قبل از مهاجرت یا سرمایه‌گذاری در یک کشور خارجی، آشنایی با سیستم مالیاتی آن کشور بسیار مهم است. مالیات‌ها نقش مهمی در اقتصاد هر کشوری داشته و اسپانیا نیز از این قاعده مستثنی نیست. اگر قصد دارید اقامت اسپانیا را بگیرید و درباره نرخ مالیات در اسپانیا اطلاعات بیشتری کسب کنید؛ مثلاً اینکه چه نوع مالیات‌هایی در این کشور وجود دارد؟ نرخ‌های مالیات چگونه تعیین می‌شوند؟ چه افرادی مشمول پرداخت مالیات هستند؟ قوانین مالیاتی اسپانیا برای مهاجران ایرانی چیست؟ و چگونه می‌توان مالیات‌های خود را در اسپانیا محاسبه و پرداخت کرد؟ در ادامه این راهنمای جامع به‌تمامی این سؤالات پاسخ خواهیم داد.
مالیات افراد مقیم اسپانیا
در اسپانیا، افراد به دودسته مقیم و غیرمقیم تقسیم می‌شوند که هر کدام از آنها تعهدات مالیاتی متفاوتی دارند. طبق قوانین مالیات در اسپانیا، هر فردی که بیش از ۱۸۳ روز (بیش از ۶ ماه) از سال را در اسپانیا زندگی کند، به‌عنوان مقیم شناخته می‌شود و باید مالیات‌بردرآمد خود را پرداخت کند. نرخ مالیات برای این افراد به‌صورت تصاعدی از ۱۹٪ تا ۴۷٪ متغیر است و بر اساس مجموع درآمدهای حاصل از منابع مختلف مانند حقوق، اجاره و سرمایه‌گذاری محاسبه می‌شود. بهتر است بدانید که مالیات افراد مقیم بر تمام درآمدهای آنها چه در داخل و چه خارج از اسپانیا اعمال می‌شود. یعنی افراد مقیم در اسپانیا باید دارایی‌های خود در خارج از کشور را به دولت‌های مرکزی، منطقه‌ای و محلی اعلام کنند (البته اگر ارزش آنها بیش از ۵۰,۰۰۰ یورو باشد).
مالیات افراد غیر مقیم اسپانیا
افراد غیر مقیم بعد از دریافت ویزای اسپانیا و کسب درآمد در این کشور، تنها موظف به پرداخت مالیات بر درآمدهای کسب‌شده در این کشور هستند. نرخ مالیات برای افراد غیرمقیم به‌صورت ثابت تعیین می‌شود. این افراد معمولاً بر درآمدهایی مانند اجاره، عایدی سرمایه از فروش ملک و سود سهام شرکت‌های اسپانیایی مشمول مالیات می‌شوند. نرخ مالیات برای شهروندان غیر اتحادیه اروپا به‌طورکلی ۲۴٪ است، اما برای شهروندان اتحادیه اروپا یا منطقه اقتصادی اروپا این نرخ به ۱۹٪ کاهش می‌یابد. همچنین، افراد غیرمقیم نمی‌توانند از مشوق‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. آنها بایستی اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند، حتی اگر درآمدی نداشته باشند.
مالیات بر درآمد در اسپانیا
مالیات‌بردرآمد در اسپانیا که به‌اختصار IRPF نامیده می‌شود، مالیاتی است که بر اساس درآمد کسب شده توسط افراد، اعم از مقیم و غیرمقیم، محاسبه می‌گردد. برای افرادی که ساکن اسپانیا هستند، نرخ مالیات بر اساس درآمدشان متفاوت بوده و هرچه درآمدشان بیشتر باشد، نرخ مالیاتشان هم بالاتر می‌رود. این نرخ‌ها از ۱۹ درصد تا ۴۷ درصد متغیر است. برای مثال، برای درآمدهای تا ۱۲,۴۵۰ یورو، نرخ مالیات ۱۹ درصد است. این نرخ با افزایش درآمد به‌تدریج تا ۴۷ درصد برای درآمدهای بالای ۳۰۰,۰۰۰ یورو افزایش می‌یابد. علاوه بر درآمد اصلی، درآمد حاصل از پس‌انداز هم مشمول مالیات شده و نرخ مالیات آن هم به میزان پس‌انداز بستگی دارد.
| میزان درآمد | نرخ مالیات |
| تا ۱۲,۴۵۰ یورو | ۱۹٪ |
| بین ۱۲,۴۵۰ و ۲۰,۲۰۰ یورو | ۲۴٪ |
| بین ۲۰،۲۰۰ تا ۳۵،۲۰۰ یورو | ۳۰% |
| بین ۳۵،۲۰۰ تا ۶۰،۰۰۰ یورو | ۳۷% |
| بین ۶۰،۰۰۰ تا ۳۰۰،۰۰۰ یورو | ۴۵% |
| بالاتر از ۳۰۰,۰۰۰ یورو | ۴۷٪ |
نکته مهمی که باید به آن توجه کنید این است که در اسپانیا، مالیات‌بردرآمد (IRPF) به‌صورت پلکانی (تصاعدی) محاسبه می‌شود. یعنی هرچه درآمد بیشتری داشته باشید، مالیات بیشتری هم باید بپردازید. البته، هزینه‌هایی مثل وام مسکن یا کمک‌های بازنشستگی می‌توانند از میزان مالیات شما کم کنند. اما اگر ساکن اسپانیا نیستید و در این کشور زندگی نمی‌کنید، تنها بر درآمدهایی که در اسپانیا کسب می‌کنید، مالیات پرداخت خواهید کرد و همان‌طور که گفتیم این نرخ معمولاً ثابت و برابر با ۲۴ درصد (برای شهروندان غیر اتحادیه) و ۱۹ درصد (برای شهروندان اتحادیه اروپا) است.
مالیات سرمایه گذاری در اسپانیا
مالیات در اسپانیا برای سرمایه‌گذاری شامل مالیات‌بردرآمد حاصل از انواع سرمایه‌گذاری‌ها مانند سود سهام، بهره و سود حاصل از فروش دارایی‌ها است. برای افراد مقیم اسپانیا، نرخ مالیات به‌صورت تصاعدی (بین ۱۹ تا ۲۳ درصد) تعیین می‌شود: ۱۹ درصد برای درآمدهای تا ۶,۰۰۰ یورو، ۲۱ درصد برای درآمدهای بین ۶,۰۰۰ تا ۵۰,۰۰۰ یورو و ۲۳ درصد برای درآمدهای بالای ۵۰,۰۰۰ یورو. همچنین، افرادی که غیرمقیم هستند، معمولاً با نرخ ثابت ۱۹ درصد بر عایدی سرمایه خود مشمول مالیات در کشور اسپانیا می‌شوند. درآمد اجاره‌ای از املاک و مستغلات نیز تحت این قوانین قرار دارد و به نرخ‌های عمومی مالیاتی برای درآمد شخصی محاسبه می‌شود.
مالیات کار کردن در اسپانیا
در اسپانیا، علاوه بر مالیات‌های معمول، مالیات‌های ویژه‌ای هم برای کار وجود دارد. مالیات ویژه کار در اسپانیا، چندین نوع مالیات را در برمی‌گیرد. حق بیمه تأمین اجتماعی با مزایایی مانند مراقبت‌های بهداشتی و تأمین بیمه بیکاری از جمله این مالیات‌هاست که هر دو طرف (کارفرما و کارمند) ملزم به پرداخت آن هستند. یعنی هم کارفرما و هم کارمند باید بخشی از حقوق خودشان را به‌عنوان حق بیمه تأمین اجتماعی پرداخت کنند تا بعدها بتوانند از مزایایی مثل بیمه بیکاری یا بازنشستگی استفاده کنند. پرداخت مالیات حقوق و دستمزد نیز بر عهده کارفرماست که باید از حقوق کارکنان کسر و به دولت پرداخت شود. علاوه بر این، برخی مشاغل در صنایع خاص نظیر صنعت گردشگری یا ساخت‌وساز ممکن است مشمول مالیات‌های ویژه‌ای باشند. نهایتاً کارمندان بر اساس درآمد خود مشمول مالیات‌بردرآمد هستند که معمولاً این مالیات نیز توسط کارفرما از حقوق آنان کسر و به دولت پرداخت می‌گردد.
مالیات خرید ملک و املاک در اسپانیا
مالیات در اسپانیا برای خرید ملک و املاک به دودسته اصلی تقسیم می‌شود: مالیات بر ارزش‌افزوده (IVA) و مالیات بر انتقال ملک (ITP). برای املاک نوساز، خریداران ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده به میزان ۱۰ درصد از قیمت خرید هستند، درحالی‌که برای املاک دست‌دوم، مالیات بر انتقال ملک باید پرداخت شود که نرخ آن معمولاً بین ۶ تا ۱۱ درصد متغیر بوده و بسته به منطقه جغرافیایی متفاوت است. علاوه بر این، خریداران ملک در اسپانیا بایستی هزینه‌های اضافی مانند هزینه‌های اسناد رسمی، حق تمبر و هزینه‌های ثبت را نیز در نظر بگیرند. در ضمن پس از خرید، مالکین موظف به پرداخت مالیات سالانه بر املاک (IBI) هستند که بین ۰.۴ تا ۱.۱ درصد از ارزش کاداستری ملک محاسبه می‌شود.
مالیات بر سود حاصل از سرمایه در اسپانیا
مالیات بر سود حاصل از سرمایه (مالیات بر عایدی سرمایه) در اسپانیا، بر اساس سود حاصل از فروش دارایی‌ها مانند ملک و سایر سرمایه‌گذاری‌ها اعمال می‌شود. برای افراد مقیم اسپانیا، نرخ این مالیات به‌صورت تصاعدی تعیین می‌شود که بدین شرح است:
| میزان سود | نرخ مالیات |
| برای سودهای تا ۶۰۰۰ یورو | ۱۹ درصد |
| برای سودهای بین ۶۰۰۰ تا ۵۰۰۰۰ یورو | ۲۱ درصد |
| برای سودهای بین ۵۰۰۰۰ تا ۲۰۰۰۰۰ یورو | ۲۳ درصد |
| برای سودهای بالای ۲۰۰۰۰۰ یورو | ۲۶ درصد |
افراد غیرمقیم نیز معمولاً با نرخ ثابت ۱۹ درصد مشمول این مالیات در اسپانیا می‌شوند. همچنین، افرادی که ملکی را قبل از سال ۱۹۹۴ خریداری کرده‌اند، ممکن است مشمول قوانین متفاوتی باشند. این افراد در شرایط خاصی مانند فروش خانه اصلی خود یا اگر بالای ۶۵ سال سن داشته باشند، ممکن است واجد شرایط معافیت از این مالیات گردند.
مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا
مالیات بر ارزش‌افزوده در اسپانیا که به‌اختصار VAT یا IVA نامیده می‌شود، یک مالیات غیرمستقیم است که بر مصرف کالاها و خدمات اعمال می‌شود. نرخ استاندارد (General) این مالیات برای اکثر کالاها و خدمات، ۲۱ درصد است، اما برای برخی کالاها و خدمات خاص نرخ‌های کاهشی (Reduced) ۱۰ درصد و فوق‌العاده کاهشی (Super reduced) ۴ درصد نیز وجود دارد؛ به‌عنوان‌مثال، نرخ ۱۰ درصد برای مواردی مانند حمل‌ونقل مسافر، برخی محصولات بهداشتی و غذاهای غیرضروری؛ و نرخ فوق‌العاده کاهش‌یافته ۴ درصد برای اقلام اساسی مانند مواد غذایی ضروری، داروها، کتاب‌ها و روزنامه‌ها اعمال می‌شود. کسب‌وکارها موظف‌اند درصورتی‌که گردش مالی سالانه آنها از یک آستانه خاص فراتر رود، برای مالیات بر ارزش‌افزوده ثبت‌نام کنند و مالیات جمع‌آوری شده را به مقامات مالیاتی اسپانیا پرداخت نمایند.
مالیات شرکت ها در اسپانیا
این مالیات در اسپانیا که به آن مالیات‌بردرآمد شرکت‌ها نیز گفته می‌شود، با نرخ استاندارد ۲۵ درصد محاسبه می‌گردد. البته متذکر می‌شویم که این نرخ برای شرکت‌های تازه‌تأسیس در دو سال اول فعالیت به ۱۰ درصد کاهش می‌یابد. تمامی شرکت‌ها موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا شش ماه و ۲۵ روز پس از پایان سال مالی خود ارائه دهند. پرداخت مالیات معمولاً به‌صورت اقساط در ماه‌های آوریل، اکتبر و دسامبر انجام می‌شود. همچنین، شرکت‌ها باید جزئیات دقیقی از درآمد، هزینه‌های شرکت و هرگونه کسر یا اعتبار مالیاتی را در اظهارنامه‌های خود ذکر کنند. باتوجه‌به اینکه تغییراتی ممکن است در قوانین مالیاتی اعمال شود، بهتر است که جدیدترین مقررات برای کسب‌وکارها آگاه شوید.
قوانین کسر مالیات در اسپانیا
قوانین کسر مالیات در اسپانیا معمولاً شامل حال افراد مقیم این کشور شده و به این افراد و شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا برخی هزینه‌ها و سرمایه‌گذاری‌ها را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنند. کسورات شخصی، کسورات تجاری و کسورات سرمایه‌گذاری سه نوع رایج این کسورات محسوب می‌شوند. کسورات شخصی شامل بهره وام مسکن برای خانه‌های خریداری‌شده پیش از ۲۰۱۳، کمک‌های خیریه (تا ۷۵٪ از مبلغ کمک)، و مشارکت در طرح‌های بازنشستگی است. کسورات تجاری برای افراد خوداشتغالی بوده و هزینه‌های مرتبط با کسب‌وکار مانند اجاره، آب و برق، و تجهیزات اداری را شامل می‌شود. کسورات سرمایه‌گذاری برای هزینه‌هایی مانند کمیسیون‌های کارگزاری یا مشاوره مالی اعمال می‌گردد.
به‌عنوان‌مثال، افراد زیر ۶۵ سال می‌توانند تا ۵,۵۵۰ یورو، افراد بین ۶۵ تا ۷۵ سال، ۶،۷۰۰ یورو و افراد بالای ۷۵ سال تا ۸,۱۰۰ یورو کمک‌هزینه دریافت کنند. همچنین، والدین می‌توانند برای هر فرزند زیر ۲۵ سال که با آنها زندگی می‌کند، کمک‌هزینه‌های اضافی درخواست کنند که معمولاً هزینه دریافتی برای فرزندان اول تا چهارم برابر با ۲۴۰۰ یورو (برای فرزند اول)، ۲۷۰۰ یورو (برای فرزند دوم)، ۴۰۰۰ یورو (برای فرزند سوم) و ۴۵۰۰ یورو (برای فرزند چهارم) است. در ضمن کمک‌هزینه اضافی برای هر کودک زیر سه سال معادل با ۲۸۰۰ یورو است.
مطابق با قوانین جدید مالیاتی در اسپانیا، افرادی که والدین، پدربزرگ یا مادربزرگشان با آنها زندگی می‌کند و درآمد کل این افراد زیر ۸۰۰۰ یورو در سال است، می‌توانند کمک‌هزینه‌هایی را درخواست کنند. این کمک‌هزینه در حالت عادی ۱۱۵۰ یورو و برای افراد بالای ۷۵ سال ۲۵۵۰ یورو است. همچنین، از سال ۲۰۲۱ تغییراتی در محاسبه سهم بازنشستگی برای اهداف مالیاتی ایجاد شده است. به این صورت که این سهم از ۸۰۰۰ یورو به ۲۰۰۰ یورو کاهش‌یافته است. همچنین این سهم نمی‌تواند از ۳۰ درصد مجموع درآمد خالص حاصل از اشتغال و فعالیت‌های اقتصادی فرد در سال مالیاتی بیشتر باشد.
جمع‌بندی
مالیات در اسپانیا یک ابزار کلیدی برای تأمین مالی خدمات عمومی و زیرساخت‌های کشور عمل کرده و شامل انواع مختلفی از مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم است. این سیستم مالیاتی به‌صورت تصاعدی بوده، یعنی نرخ مالیات‌بردرآمد افراد با افزایش درآمد آنها افزایش می‌یابد. همچنین، اسپانیا با مشوق‌های مالیاتی خاصی که برای استارتاپ‌ها و سرمایه‌گذاری‌ها ارائه می‌دهد، نشان می‌دهد که دولت برای جذب سرمایه و تشویق کارآفرینی در تلاش است. با توجه اینکه قوانین مالیاتی در اسپانیا متفاوت بوده و نرخ‌های متفاوتی در تمام مناطق آن اعمال می‌شود، توصیه می‌کنیم که برای مدیریت درست تعهدات مالی خودتان علاوه بر آگاهی از قوانین محلی با متخصصان مالیاتی مجرب مشاوره کنید.
نارین سفر یکی از آژانس‌های معتبر خدمات مهاجرتی در ایران است و آماده است تا به افرادی که قصد مهاجرت یا سفر به کشورهای اروپایی مانند فرانسه، اسپانیا و سوئیس را دارند، خدمات قانونی ارائه دهد. متخصصان ما در آژانس با داشتن یک تیم حرفه‌ای و باتجربه، خدمات ویزای مختلفی از جمله اخذ ویزای شنگن، ویزای مولتی کانادا و ویزای ژاپن را ارائه می‌دهد. ما در نارین سفر با سال‌ها تجربه، ارائه مشاوره‌های تخصصی و داشتن ارتباطات ویژه و روابط قوی با سفارتخانه‌های مختلف، ۱۰۰% رضایت مشتریان را تضمین می‌کنیم و به شما اطمینان می‌دهیم که روند اخذ ویزای شما به‌سرعت و سهولت انجام شود. برای مشاوره رایگان و کسب اطلاعات جامع در این باره می‌توانید با کارشناسان ما از طریق پل‌های ارتباطی درج شده در سایت تماس بگیرید.
